Stabilirea balanței conturilor înainte de inventariere

Primul pas constă în întocmirea balanței conturilor preliminare. Aceasta oferă o imagine detaliată a soldurilor inițiale pentru conturile de venituri, cheltuieli, active și pasive, pregătind astfel terenul pentru inventariere, corectarea erorilor și eventualele ajustări.

Inventarierea generală a activelor și pasivelor

Inventarierea este necesară pentru a stabili valoarea reală a activelor și pasivelor la închiderea exercițiului financiar. În acest pas, se inventariază toate activele deținute de companie, inclusiv stocuri, mijloace fixe, echipamente și se verifică situația datoriilor și a creanțelor, asigurându-se astfel că toate elementele patrimoniale sunt reflectate corect.

Contabilitatea operațiunilor de regularizare a inventarului

După inventariere, se fac ajustări contabile pentru a reflecta eventualele diferențe.

• – Corecțiile pentru eventualele discrepanțe între datele scriptice și inventarul fizic;
• – Înregistrarea ajustărilor de depreciere și a amortizărilor suplimentare;
• – Înregistrarea operațiunilor privind provizioanele;
• – Înregistrarea diferențelor de curs valutar;
• – Regularizarea cheltuielilor și veniturilor înregistrate în avans.

Stabilirea balanței conturilor după inventariere

Balanța de verificare finală, întocmită după înregistrarea ajustărilor, reprezintă o imagine realistă a situației contabile și asigură o bază solidă pentru redactarea documentelor financiare. Această etapă garantează că toate modificările sunt înregistrate corect înainte de întocmirea situațiilor financiare.

Determinarea rezultatului și distribuirea profitului sau finanțarea pierderii

Pe baza balanței de verificare finale, se determină rezultatul (profitul sau pierderea). În cazul unui profit, se stabilesc destinațiile acestuia, cum ar fi dividendele, rezervele sau reinvestițiile. Dacă apare o pierdere, se decide cum va fi aceasta acoperită.

Auditarea sau verificarea situațiilor financiare

Pentru anumite entități, situațiile financiare trebuie verificate prin audit extern pentru a confirma respectarea normelor contabile și legalitatea înregistrărilor financiare. În cazul altor entități, este suficientă o verificare internă pentru a se asigura că documentele sunt corect întocmite și complete.

Adoptarea, semnarea și publicarea situațiilor financiare anuale

După verificări, situațiile financiare sunt adoptate de către conducerea firmei sau de acționari și semnate de reprezentanții legali. Apoi, pentru anumite tipuri de entități, acestea sunt publicate prin depunere la Registrul Comerțului, ANAF sau alte autorități, asigurând transparență financiară.